Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Карта внутреннего финансового контроля отдела бюджетного учета и отчетности

Настоящие Правила устанавливают порядок осуществления внутреннего финансового контроля и на основе функциональной независимости внутреннего финансового аудита. Осуществление внутреннего финансового контроля. Внутренний финансовый контроль осуществляется руководителем заместителем руководителя должностными лицами, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности. Внутренний финансовый контроль направлен:. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях комитета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Акты, принятые комитетом

Настоящие Правила устанавливают порядок осуществления внутреннего финансового контроля и на основе функциональной независимости внутреннего финансового аудита. Осуществление внутреннего финансового контроля. Внутренний финансовый контроль осуществляется руководителем заместителем руководителя должностными лицами, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.

Внутренний финансовый контроль направлен:. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях комитета. Должностные лица структурных подразделений комитета осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:.

При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в п. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.

К способам проведения контрольных действий относятся:. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется председателем комитета или его заместителем. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в ней предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности, а также способах проведения контрольных действий.

Процесс формирования карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:. Формирование карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:.

Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля формируется 1 раз по истечении текущего месяца и по мере возникновения необходимости. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет председатель комитета.

Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом каждого подразделения комитета путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации и области, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств, негативно влияющих на совершение операции.

Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом председателем комитета заместителем председателя комитета и начальником отдела бюджетного учета и отчетности главным бухгалтером путем подтверждения операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами.

Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и устранения недостатков при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.

Смежный контроль осуществляется сплошным или выборочным способом руководителями структурных подразделений комитета путем согласования операций, осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений комитета, подведомственного учреждения. Выявленные недостатки и или нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и или недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению далее — результаты внутреннего финансового контроля отражаются в регистрах журналах внутреннего финансового контроля.

Журналы внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в соответствии с утвержденной комитетом номенклатурой, в том числе с применением автоматизированных информационных систем. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен печатью комитета. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные на:. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных председателю комитета.

Осуществление внутреннего финансового аудита. Целями внутреннего финансового аудита являются:. Объектом внутреннего финансового аудита является подведомственное комитету ГКУ. Плановые проверки осуществляются в соответствии с планом внутреннего финансового аудита, утверждаемым председателем комитета не реже чем 1 раз в 2 года.

Аудиторские проверки подразделяются на:. Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита при проведении аудиторских проверок имеют право:. Срок направления и исполнения указанного запроса устанавливается комитетом. Субъект внутреннего финансового аудита обязан:. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет заместитель председателя комитета.

Председатель комитета и директор подведомственного учреждения при организации внутреннего финансового аудита обязаны исключать участие субъекта внутреннего финансового аудита в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур. Комитет обязан предоставлять органу внутреннего государственного финансового контроля области запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового аудита.

План представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

В плане указывается тема аудиторской проверки, объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители. При планировании аудиторских проверок учитываются:. В ходе планирования субъект внутреннего финансового аудита обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:.

План составляется и утверждается до начала очередного финансового года. Аудиторская проверка назначается приказом председателя комитета. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной председателем комитета.

При составлении программы аудиторской проверки формируется аудиторская группа, состоящая из работников, проводящих аудиторскую проверку, и распределяются обязанности между членами аудиторской группы. Программа аудиторской проверки должна содержать:. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:.

Аудиторская проверка проводится путем выполнения:. К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.

Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки содержит:.

Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления устанавливаются председателем комитета. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который подписывается руководителем аудиторской группы и вручается им представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта.

Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:.

По результатам рассмотрения указанного отчета председатель комитета вправе принять одно или несколько решений:. Субъект внутреннего финансового аудита обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности эффективности внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности.

Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным эффективным , если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур, а также к повышению эффективности использования бюджетных средств.

Составление и представление отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита осуществляется не позднее 31 декабря отчетного года.

COVID Администрирование доходов Акты, принятые комитетом Антимонопольный комплаенс Бесплатная юридическая помощь Долгосрочные Областные целевые программы области Информация о кадровом обеспечении комитета Карты Нормативно-правовая база Нормативные правовые акты области по государственной гражданской службе О финансовой деятельности комитета Отчеты и планы комитета Подведомственные учреждения Поздравления с летием мировой юстиции в Российской Федерации Политика обработки персональных данных в комитете Противодействие коррупции Противодействие терроризму Сведения об информационных системах общего пользования Статистическая информация Телефоны, адреса электронной почты для сообщений о проявлениях коррупции в комитете по обеспечению деятельности мировых судей области.

Главная Справочная информация. Инструкция по организации работы архива мирового судьи Саратовской области утв. О назначении уполномоченного лица, выполняющего роль заказчика работ в сфере информатизации Приказ комитета от 11 января г.

Приказ комитета от "27" апреля г. Внутренний финансовый контроль направлен: - на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета комитетом и подведомственным ему учреждением; - на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях комитета 4. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия: а проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и области, регулирующих бюджетные правоотношения и внутренних стандартов и процедур; б подтверждение согласование операций действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур ; в сверка данных; г сбор запрос , анализ и оценка мониторинг информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.

К способам проведения контрольных действий относятся: а сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции; б выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции.

Процесс формирования карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы: а анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий; б формирование перечня операций с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.

Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится: а до начала очередного финансового года; б при принятии решения председателем заместителем председателя комитета о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля; в в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

Целями внутреннего финансового аудита являются: а оценка надежности внутреннего финансового контроля и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности; б подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации; в подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.

Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита при проведении аудиторских проверок имеют право: запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля; посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка; привлекать независимых экспертов.

Субъект внутреннего финансового аудита обязан: а соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности; б проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки; в знакомить руководителя или уполномоченное должностное лицо объекта аудита с программой аудиторской проверки, а также с результатами аудиторских проверок; г не допускать к проведению аудиторских проверок должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита, которые в период, подлежащий аудиторской проверке, организовывали и выполняли внутренние бюджетные процедуры.

При планировании аудиторских проверок учитываются: а значимость операций, групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать влияние на годовую и квартальную бюджетную отчетность в случае неправомерного исполнения этих операций; б факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций для тестирования эффективности внутреннего финансового контроля, к которым относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля; в наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля; г степень обеспеченности подразделения внутреннего финансового аудита ресурсами трудовыми, материальными и финансовыми ; д возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки; е наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

Программа аудиторской проверки должна содержать: а тему аудиторской проверки; б наименование объектов аудита; в перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения. В ходе аудиторской проверки проводится исследование: а осуществления внутреннего финансового контроля; б законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования бюджетных средств; в ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета; г применения автоматизированных информационных систем объектом аудита при осуществлении внутренних бюджетных процедур; д вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимается решение, исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета; е наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий; ж формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета; з бюджетной отчетности.

Скачать прикрепленный файл.

Об утверждении порядка формирования и актуализации карты внутреннего финансового контроля, порядка осуществления проверок по уровню подведомственности, порядка учета и хранения регистров журналов внутреннего финансового контроля и предоставления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, порядка организации и осуществления внутреннего финансового аудита. В соответствии со статьей Утвердить прилагаемые:. Порядок формирования, утверждения и актуализации карты внутреннего финансового контроля;.

Рузбугино Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

В целях реализации статьи N приказываю:. Утвердить Порядок организации и осуществления Министерством печати и информации Республики Мордовия внутреннего финансового контроля согласно приложению 1 к настоящему приказу,. Утвердить Порядок организации и осуществления Министерством печати и информации Республики Мордовия внутреннего финансового аудита согласно приложению 2 к настоящему приказу.

.

.

.

.

.

.

.

Л. - заместителя начальника отдела бюджетной политики в отраслях Руководителям Управления бюджетного учета и отчетности (Николаева Р.И.​), сформировать и утвердить карты внутреннего финансового контроля по​.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.